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Aktuell und umfassend

Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber „Einkommensteuer-Erklärung 2025“ zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Einkommensteuer-Erklärung 2025 führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen
• berücksichtigt die Änderungen aufgrund des Jahressteuergesetzes 2024 (JStG 2024)
• inkl. Änderungen für VZ 2025 durch das Steuerfortentwicklungs- und des Wachstumschancengesetz
• relevante Änderungen auf Grund des Steueränderungsgesetzes 2025 sowie des Standortförderungsgesetzes

Der Ratgeber "Einkommensteuer-Erklärung 2025" führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke und erläutert Ihnen, welche Eintragungen jeweils erforderlich sind und welche Auswirkungen die entsprechenden Angaben haben. Darüber hinaus erhalten Sie Informationen über die vorgenommenen Änderungen gegenüber den jeweiligen Erklärungstatbeständen des Vorjahres.

• Erläuterungen und Hinweise anhand der amtlichen Vordrucke
• Beispiele, Beratungs- und Gestaltungshinweise
• Materialien, Ausfüllmuster aus der Praxis
• Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle

• Zeile für Zeile durch die amtlichen Erklärungsvordrucke
• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen für die Einkommensteuererklärung 2025
• Beispiele, Beratungshinweise, Ausfüllhilfen aus der Praxis

Über die Autoren

Die Autoren Dipl. Finanzwirt Martin Schalburg und Dipl. Finanzwirtin, StB Nina Dörflinger sorgen auf Grund Ihrer jahrelangen Erfahrung für Rechtssicherheit und Aktualität.

Eine schnelle Entscheidungshilfe

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht.

Neben der Darstellung der relevanten Beschäftigungsverhältnisse (u.a. Haushaltshilfen, Rentner, Schüler und Studenten) klärt ein umfassendes ABC-Stichwort-Lexikon Einzelfragen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Lohn- und Kirchensteuer
• Sozialversicherung
• Arbeitsrecht
• Muster(arbeits)verträge und Entscheidungsdiagramme

Das ist neu

• Erhöhung des Mindestlohns und der Geringfügigkeitsgrenze
• Erhöhung des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung
• Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026
• neue Rechtsprechung und aktuelle Verwaltungsregelungen

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht. Dieser Ratgeber zu Minijobs, Aushilfs- und Teilzeitbeschäftigungen bietet Ihnen als Arbeitgeber, Steuerberater oder Arbeitnehmer eine komplette Übersicht zu den ab 2026 zu beachtenden Regelungen.

• Ausklappbare Entscheidungshilfe zur Auswahl des geeigneten Beschäftigungsverhältnisses
• Muster(arbeits)verträge
• ABC-Stichwörter

Über die Autoren

• Andreas Abels, Betriebswirt (VWA), AOK-Rheinland-Hamburg;
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat am Bundesministerium der Finanzen a.D.;
• Thomas Pauken, Fachanwalt für Arbeitsrecht;
• Dr. Rainer Rausch, Lehrbeauftragter an der Universität Rostock, Oberkirchenrat a.D. der Evangelischen Landeskirche Anhalts

Recht – Steuern – Betriebswirtschaft. Sicher beraten in der Krise!
Zwar sind die Fallzahlen der Insolvenzen in den vergangenen Jahren rückläufig. Es sind aber vermehrt Großinsolvenzen festzustellen, weshalb auch die Schäden aus Insolvenzen insgesamt steigen können. Aber auch bei Insolvenzen von Kleinbetrieben gilt weiterhin, kompetente Insolvenzberatung ist besonders gefragt. Damit Sie als Berater diese Chance konsequent und erfolgreich nutzen können, bietet Ihnen unser Handbuch zur Insolvenz das nötige Rüstzeug. Rechtliche, steuerliche und betriebswirtschaftliche Aspekte u.a. des Regelinsolvenz- und Verbraucherinsolvenzverfahrens sowie der Sanierungsberatung werden aufgezeigt. Zudem wird die Rolle der Bank bei der Insolvenz des Bankkunden dargestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Einzigartige Darstellung und Kommentierung des kompletten Insolvenzrechts in einem Werk
• Wegen der Struktur und Darstellungstiefe für Einsteiger und Profis gleichermaßen geeignet
• Umfassende Auswertung der neuesten Rechtsprechung, der relevanten Literatur und wichtiger Verwaltungsanweisungen
• Praxisbewährte Arbeitshilfen (z.B. Musterformulierungen, Checklisten etc.)

Das ist neu

• Die Geltendmachung der persönlichen Haftung des Gesellschafters (§ 93 InsO)
• Darstellung der Rechte und Pflichten des Schuldners im Insolvenzverfahren
• Insolvenzarbeitsrecht (z.B. Insolvenzgeld)
• Umfassende Berücksichtigung der Reform der Insolvenzanfechtung

Reisekosten richtig abrechnen!

Fundiert und praxisnah hilft dieser Ratgeber Reisekosten korrekt abzurechnen und bringt Struktur in die vielschichtige und komplizierte Materie des Reisekostenrechts. Er erleichtert Ihnen die Reisekostenabrechnung sowie Vorsteuerberechnung. Ebenso informiert Sie der Ratgeber ausführlich über die lohn-, einkommen- und umsatzsteuerliche Behandlung von u.a. Betriebsveranstaltungen, Bewirtungen, Dienstwagengestellungen, doppelter Haushaltsführungen oder von Verpflegungsaufwendungen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Korrekte Reisekostenabrechnung und Vorsteuerberechnung nach aktuellen Werten
• Zahlreiche praxisnahe Beispiele und detaillierte Übersichten zu Inlands- und Auslandsreisen
• Ausführliche Tabellen zu den Reisekostensätzen (Inland und Ausland) und Entfernungskilometern (Inland und Europa)
• Verständliche Erläuterungen zu den formalen Anforderungen an Aufzeichnungen

Das ist neu

• Aktuelle Reisekostensätze 2026 für das In- und Ausland
• Regelungen des Steueränderungsgesetzes 2025 und des Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetzes
• Neues BMF-Schreiben zur Definition von Elektro- und Hybridfahrzeugen etc.
• Ausblicke auf noch zu erwartende BFH-Urteile
• BMF-Schreiben zur steuerlichen Anerkennung von geschäftlich veranlassten Bewirtungskosten und zu den Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – das Wichtigste zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Das „ABC des Lohnbüros 2026“ bietet Ihnen ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Die Beiträge des ABC-Teils berücksichtigen lohnsteuerliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Regelungen. Sie erhalten somit alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele und zahlreiche Arbeitshilfen, Übersichten und Schaubilder. Die Aussagen sind amtlich belegt: mit BFH-/FG-, BSG-/LSG- und BAG-/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger, die bequem unter www.juris.de abgerufen werden können. Das „ABC des Lohnbüros 2026“ – ein unverzichtbarer Ratgeber für Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Aktuell berücksichtigt zum Stichtag 1.1.2026: Ab 2026 geltende Gesetzesänderungen u.a. durch

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland,
• das Steueränderungsgesetz 2025,
• das Aktivrentengesetz,
• SGB VI-Anpassungsgesetz,
• Mutterschutzanpassungsgesetz sowie
• Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung.

Außerdem enthält das ABC des Lohnbüros 2026 Hinweise auf

• die Erhöhung des Mindestlohns und damit auch Änderung der Geringfügigkeitsgrenze der Mini-Jobs und der Verdienstgrenze des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs,
• die Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026,
• die Sozialversicherungsentgeltverordnung 2026 und
• neue Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen.

Aktuelle unterjährige Ergänzungen zum „ABC des Lohnbüros 2026“ finden Sie über unseren Online-Aktualisierungsdienst in der werkbegleitenden Online-Datenbank.

U.a. inklusive Gehaltsrechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben oder Abfindungsrechner, Firmenwagenrechner oder Steuerklassenrechner u.v.m.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichwörtern zur schnellen Recherche
• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen, Tabellen und Schaubildern
• Topaktuell: Z.B. Gesetzesänderung zum 1.1.2026 u.a. durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland

Das ist neu im ABC des Lohnbüros 2026

• Ab 2026 geltende Gesetzesänderungen
• Neue BMF-Schreiben z.B. zur Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen sowie dem Auslandstätigkeitserlass
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns 2026 und 2027
• Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026

Stets auf Augenhöhe mit dem Prüfer! Das ABC des Lohnbüros 2026 bietet ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen aktuellen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über mehr als 1.000 Stichwörter von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Weiterführende Literaturhinweise, Schaubilder, Berechnungstabellen und Beispiele aus der Praxis machen das ABC des Lohnbüros zum unverzichtbaren Helfer für den Praktiker und die Außenprüfung.

Inklusive Online-Zugang, Aktualisierungsdienst und Online-Lohnsteuer-Rechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben.

• Alle Informationen zum Lohnsteuerrecht und Sozialversicherungsrecht in einer Quelle
• Schnelle Recherche zu allen Lohn-Themen dank ABC-Form und über 1.000 Stichworten
• Praxisbezogene Darstellungsweise mit Praxisbeispielen und Schaubildern

Über die Autoren

• Andreas Arnold, Regierungsdirektor, Overath
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat im Bundesfinanzministerium a.D.
• Holm Geiermann, Oberregierungsrat, Groß- und Konzernbetriebsprüfungsstelle Köln
• Dr. Andreas Imping, RA, FA für Arbeitsrecht, Düsseldorf
• Kai Nehring, Regierungsdirektor im Bundesministerium für Arbeit und Soziales, Berlin
• Rainer Voss, Leitender Verwaltungsdirektor a.D., ehemals AOK Rhld./Hamburg

Steuer- und Wirtschaftsrecht 2026

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die ab 2026 bzw. in den Folgejahren anzuwendenden Steuer- und Wirtschaftsrechtsänderungen. Zudem wird auf bedeutende Entwicklungen in 2025 im Steuer- und Wirtschaftsrecht sowie in der Wirtschaftsprüfung hingewiesen. Der Ratgeber zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf auf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2025 und den Jahresabschluss 2025, und bietet Praxis- und Gestaltungsempfehlungen.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Geopolitische Spannungen, unberechenbare Zollpolitik, drastische Veränderungen der Handelsbeziehungen und ein rasanter Technologiewandel stellen deutsche Unternehmen vor enorme Herausforderungen. Gleichzeitig binden bürokratische Hürden dringend erforderliche Kapazitäten, fehlende Planungssicherheit hemmt Investitionen und mangelnde Verlässlichkeit belasten die Praxis.

Der mit dem Regierungswechsel erhoffte Turbo für Wirtschaftswachstum ist kaum spürbar. Der Investitionsbooster blieb bisher vielfach ungenutzt, die Senkung des Körperschaftsteuersatzes greift erst ab 2028 - und damit in der nächsten Legislaturperiode. Größere Reformen blieben bisher aus. Weitestgehend unklar und für die Unternehmen unzumutbar sind die Unsicherheiten in Bezug auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung und das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz.

Selbst kleinere Reparaturen und Anpassungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht an die Rechtsprechung des EuGH und die höchsten nationalen Gerichte wurden nur äußerst dosiert vorgenommen. Für die Praxis resultieren auch daraus Anwendungsunsicherheiten.

In der 13. Auflage dieses Ratgebers bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2026 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2025. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärung 2025 und den Jahresabschluss 2025, wird praxisnah hingewiesen.

Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM Ebner Stolz, einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften und Deutschland, tätig.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2026 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2025 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht, z.B.:

• Steueränderungsgesetz 2025
• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland
• Mindeststeueranpassungsgesetz
• Standortfördergesetz
• Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung
• Aktivrentengesetz
• DAC8-UmsG
• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem u.a. enthalten:

• CSRD-Umsetzungsgesetz
• European Securities and Markets Authority (ESMA)
• EFRAG
• Drittes Gesetz zur Änderung des Gesetzes gegen den unlauteren Wettbewerb
• Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD)
• Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026
• Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Tariftreuegesetz
• EU-Entgelttransparenzrichtlinie
• Digitalisierungsrichtlinie II
• Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG)
• EU-Verpackungsverordnung
• Gesetz zur Stärkung der genossenschaftlichen Rechtsform
• Novelle des Bundes-Immissionsschutzgesetzes
• Nachhaltigkeitsberichterstattung
• NSI2-Umsetzungsgesetz
• Gesetz zur Ausweitung der notariellen Online-Verfahren im Gesellschafts- und Registerrecht
• Gesetz zur Modernisierung des Produkthaftungsrechts
• Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2225 über Verbraucherkreditverträge

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2025, z.B.:

• Umwandlungssteuer-Erlass 2025
• BMF-Schreiben v. 19.11.2025 zur steuerlichen Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass in einem Bewirtungsbetrieb als Betriebsausgaben
• BMF-Schreiben v. 15.10.2025 zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025
• BMF-Schreiben v. 21.8.2025 zur Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden; Einzelfragen zu § 35c EStG
• Taxonomie 6.9
• BMF-Schreiben v. 4.12.2025 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2025
• BMF-Schreiben v. 21.5.2025 zur Sonderabschreibung für die Anschaffung oder Herstellung neuer Mietwohnungen nach § 7b EStG
• BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Umsatzsteuerbefreiung für unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen; Anpassung des UStAE zu § 4 Nr. 21 UStG aufgrund der Änderung im Jahressteuergesetz 2024 zum 1. Januar 2025
• BMF-Merkblatt v. 2.4.2025 zur Transaktionsmatrix im Sinne des § 90 Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 AO
• IAS 8.30
• IDW S 16 zur Krisenfrüherkennung und zum Krisenmanagement
• IDW ERS FAB 15
• IDW ERS FAB 18

Über die Autoren

• Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM EBNER STOLZ, einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften in Deutschland, tätig.

Sozialversicherungspflicht und Sozialversicherungsfreiheit schnell beurteilt

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

Mit den Entscheidungsdiagrammen erhalten Sie schnelle Antworten zu den Praxisfragen wie z.B. zur Beurteilung der Folgen des Unter-/Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Mit den Übersichten zu den Rechengrößen und Grenzwerten in der Sozialversicherung finden Sie schnell die aktuellen Werte und die der vergangenen Jahre.

Auch enthalten: Gesetzestexte mit allen einschlägigen Sozialgesetzbüchern in Auszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Das ist neu

• Erhöhung des Übungsleiterfreibetrags auf 3 300 € und der Ehrenamtspauschale auf 960 € jährlich durch das Steueranpassungsgesetz 2025
• Einführung der einmaligen Möglichkeit einer Aufhebung für die beantragte Befreiung von der Rentenversicherungspflicht von geringfügig entlohnten Beschäftigten (Mini-Jobs) und die Ausdehnung der Zeitgrenze für kurzfristig Beschäftigung in der Landwirtschaft durch das SGB VI-Anpassungsgesetz
• Erhöhung des Mindestlohns mit der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung für die Jahre 2026 und 2027 und deren Auswirkungen
• Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2026
• Alle wichtigen Rechengrößen und Sachbezugswerte auf dem Stand 2026

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Erhöhung des Übungsleiterfreibetrag auf 3 300 € jährlich und der Ehrenamtspauschale auf 960 € jährlich durch das Steueränderungsgesetz 2025
• Erhöhung des Mindestlohns 2026 und 2027 mit der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung und dadurch u.a. neue Grenzen und Formeln im sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereich
• Konkretere Regelung der Beitragspflicht von Abgeltungen aus abgeleiteten Entgeltguthaben durch das SGB VI-Anpassungsgesetz
• Beitragssätze, neue Beitragsbemessungsgrenzen und geänderte Sachbezugswerte

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Ihr Kompass durch die Steuererklärungen 2025!

Die Erstellung der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuer-Erklärungen ist komplex – aber das richtige Werkzeug navigiert durch alle Anforderungen. Der Ratgeber führt praxisnah und verständlich durch die amtlichen Vordrucke, gibt Hinweise auf Gesetzesänderungen und weist auf relevante Themen aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung hin.

Er beinhaltet u.a. aktuelle Gesetzesänderungen durch das Steueränderungsgesetz 2025 sowie das Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung.

Für die Körperschaftsteuer-Erklärung wird ausführlich dargestellt, mit welchen Unterlagen Gesellschaften bei einer Einlagenrückgewähr die Minderung der Einlagen nachweisen müssen.

Bei der Gewerbesteuer werden die Rechtsprechung des BVerfG zum finalen Verlustabzug und aktuelle Urteile des BFH, wie z.B. zur erweiterten Kürzung bei Grundstücksunternehmen (§ 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG), beachtet.

Für die Umsatzsteuer-Erklärung 2025 sowie die Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 wird die ab 1.1.2025 geltende geänderte Kleinunternehmer-Regelung berücksichtigt.

Außerdem sind Beispielsfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata, relevante Gesetzesmaterialien und die Erklärungsvordrucke 2025 enthalten.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Vordrucke in Originalgröße
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen
• Beispielfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata

Das ist neu

• Steueränderungsgesetz 2025
• Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung

Schritt für Schritt durch die amtlichen Vordrucke!

Die ideale Ausfüllhilfe für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung. Weiterführende Hinweise zu Rechtsprechung sowie Finanzverwaltung, Beispielsfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata, relevante Gesetzesmaterialien und die Erklärungsvordrucke vervollständigen den Ratgeber.

Ihre Vorteile auf einen Blick

• Nachschlagewerk und ideale Ausfüllhilfe
• Schritt für Schritt durch Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen

Über die Autoren

Dipl.-Finanzwirt Björn Claudy, Dipl.-Finanzwirt Frank Henseler, Dipl.-Finanzwirt Andreas Kümpel geben praktische Hinweise für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung.

Bilanzsicherheit für die Praxis

Die Handels- und Steuerbilanz sieht sich vielseitigen Einflüssen aus der Gesetzgebung, Finanzverwaltung, Rechtsprechung und der Rechnungslegung ausgesetzt. In einschlägigen Stichworten bietet dieser Ratgeber zunächst eine aktuelle und umfassende Darstellung der wesentlichen Bilanzsachverhalte. Der Nutzer erhält dadurch einen Überblick, bevor der Ratgeber ins Detail geht. Übersichten, Beispiele und Praxishinweise runden das umfassende und zugriffsschnelle Informationsangebot ab.

Die Neuauflage berücksichtigt dabei u.a. die Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz, die endgültige Fassung des Wachstumschancengesetzes, das Jahressteuergesetz 2024, das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschlands sowie den Entwurf des Steueränderungsgesetzes 2025.

Durch die darüber hinausgehende Einarbeitung aktueller Rechtsprechung und wichtiger Verwaltungsanweisungen, insbesondere BMF-Schreiben, bietet dieser Ratgeber die nötige Rechtssicherheit für die Bilanz- und Steuerpraxis.

Der Ratgeber ist nicht nur für Angehörige der steuer- und wirtschaftsberatenden Berufe eine nützliche Arbeitshilfe, sondern auch für die in Unternehmen unmittelbar Verantwortlichen ein guter Einstieg in die Problemkreise der Bilanzierung.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Handelsbilanz, Steuerbilanz, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Investitionszulagen- und Umwandlungsrecht
• Jahresabschlusserstellung
• Erläuterungen unter Berücksichtigung von Handels- und Steuerrecht
• Kompaktes Wissen von A bis Z
• Praxishinweise, Beispiele, Übersichten

Das ist neu

• Aktuelle Gesetzesänderungen
• Neue Verwaltungsregelungen
• Geänderte Rechtsprechung

Der Ratgeber Lohnpfändung 2025 unterstützt Arbeitgeber bei der Pfändung von Arbeitseinkommen. Neben den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen informiert er u.a. zu Pfändungsfreigrenzen und der Berechnung von Unterhaltspflichten. Der Pfändungsrechner hilft bei der Ermittlung von pfändbarem Einkommen.

Die Vorteile von „Lohnpfändung 2025“

• Systematische Erläuterungen zur Pfändung von Einkommen
• Alle Pfändungstabellen und Pfändungsfreibeträge in einem Ratgeber
• Zugang zur Online-Datenbank inkl. Lohnpfändungsrechner

Richtig pfänden mit aktuellen Tabellen und Erläuterungen!

Die Pfändung von Arbeitseinkommen erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können für den Arbeitgeber zu haftungsrechtlichen Konsequenzen führen. Bei der Berechnung des pfändbaren Einkommens müssen viele Faktoren wie z.B. Pfändungsfreigrenzen, der genaue Betrag des Nettolohns, Unterhaltspflichten und unpfändbare Beträge innerhalb des Existenzminimums beachtet werden, die in der Zivilprozessordnung (ZPO) festgehalten sind.

Der bewährte Ratgeber „Lohnpfändung 2025“ hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Aufgabe mit umfassenden Erläuterungen, den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen, Informationen zu Pfändungsfreibeträgen und Gesetzesauszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte von Lohnpfändung 2025:

• Systematische Erläuterung zur Lohnpfändung mit praxisgerechten Hinweisen z.B. zu den Rechtsgrundlagen zum Pfändungs- und Überweisungsbeschluss, zur Errechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens und der Beträge innerhalb der unpfändbaren Pfändungsfreigrenzen
• Hohe Praxisrelevanz durch zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Schaubilder und Muster
• Tabellen zu den pfändbaren Beträgen des Schuldners (Monat, Woche, Tag)
• Pfändungsschutz bei Kontenpfändung

Das ist neu:

• Aktuelle Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2025 (§ 850c ZPO)
• Zweite Verordnung zur Änderung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung

Autor:

Bearbeitet von Professor Udo Hintzen, Diplom-Rechtspfleger, Hoppegarten, ehemals Prof. für Zivilprozessrecht, Zwangsvollstreckungsrecht (Mobiliar- und Immobiliarzwangsvollstreckung) sowie Insolvenzrecht an der HWR Berlin; Mitherausgeber der Zeitschrift „Der Deutsche Rechtspfleger“