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Aktuell und umfassend

Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber „Einkommensteuer-Erklärung 2024“ zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Einkommensteuer-Erklärung 2024 führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen
• berücksichtigt das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)
• inkl. Änderungen für VZ 2024 durch das Wachstumschancengesetz
• geänderte Freibeträge auf Grund des Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums
• Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer
• neues Berechnungsschema für Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG

Der Ratgeber „Einkommensteuer-Erklärung 2024“ führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke und erläutert Ihnen, welche Eintragungen jeweils erforderlich sind und welche Auswirkungen die entsprechenden Angaben haben. Darüber hinaus erhalten Sie Informationen über die vorgenommenen Änderungen gegenüber den jeweiligen Erklärungstatbeständen des Vorjahres.

• Erläuterungen und Hinweise anhand der amtlichen Vordrucke
• Beispiele, Beratungs- und Gestaltungshinweise
• Materialien, Ausfüllmuster aus der Praxis
• Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle

• Zeile für Zeile durch die amtlichen Erklärungsvordrucke
• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen für die Einkommensteuererklärung 2024
• Beispiele, Beratungshinweise, Ausfüllhilfen aus der Praxis

Über die Autoren

Die Autoren Dipl. Finanzwirt Martin Schalburg und Dipl. Finanzwirtin, StB Nina Dörflinger sorgen auf Grund Ihrer jahrelangen Erfahrung für Rechtssicherheit und Aktualität.

Eine schnelle Entscheidungshilfe

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht.

Neben der Darstellung der relevanten Beschäftigungsverhältnisse (u.a. Haushaltshilfen, Rentner, Schüler und Studenten) klärt ein umfassendes ABC-Stichwort-Lexikon Einzelfragen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Lohn- und Kirchensteuer
• Sozialversicherung
• Arbeitsrecht
• Muster(arbeits)verträge und Entscheidungsdiagramme

Das ist neu

• Erhöhung des Mindestlohns und der Geringfügigkeitsgrenze
• Erhöhung des Pflegeversicherungsbeitrags
• Erhöhung des durchschnittliche Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung
• Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht. Dieser Ratgeber zu den Mini-Jobs, den Aushilfs- sowie den Teilzeitbeschäftigungen bietet Ihnen als Arbeitgeber, Angehöriger der steuerberatenden Berufe sowie als Arbeitnehmer eine komplette Übersicht für die ab 2025 zu beachtenden Regelungen.

• Ausklappbare Entscheidungshilfe zur Auswahl des geeigneten Beschäftigungsverhältnisses
• Muster(arbeits)verträge
• ABC-Stichwörter

Über die Autoren

• Andreas Abels, Betriebswirt (VWA), AOK-Rheinland-Hamburg;
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat am Bundesministerium der Finanzen a.D.;
• Thomas Pauken, Fachanwalt für Arbeitsrecht;
• Dr. Rainer Rausch, Lehrbeauftragter an der Universität Rostock, Oberkirchenrat a.D. der Evangelischen Landeskirche Anhalts

Recht – Steuern – Betriebswirtschaft. Sicher beraten in der Krise!
Zwar sind die Fallzahlen der Insolvenzen in den vergangenen Jahren rückläufig. Es sind aber vermehrt Großinsolvenzen festzustellen, weshalb auch die Schäden aus Insolvenzen insgesamt steigen können. Aber auch bei Insolvenzen von Kleinbetrieben gilt weiterhin, kompetente Insolvenzberatung ist besonders gefragt. Damit Sie als Berater diese Chance konsequent und erfolgreich nutzen können, bietet Ihnen unser Handbuch zur Insolvenz das nötige Rüstzeug. Rechtliche, steuerliche und betriebswirtschaftliche Aspekte u.a. des Regelinsolvenz- und Verbraucherinsolvenzverfahrens sowie der Sanierungsberatung werden aufgezeigt. Zudem wird die Rolle der Bank bei der Insolvenz des Bankkunden dargestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Einzigartige Darstellung und Kommentierung des kompletten Insolvenzrechts in einem Werk
• Wegen der Struktur und Darstellungstiefe für Einsteiger und Profis gleichermaßen geeignet
• Umfassende Auswertung der neuesten Rechtsprechung, der relevanten Literatur und wichtiger Verwaltungsanweisungen
• Praxisbewährte Arbeitshilfen (z.B. Musterformulierungen, Checklisten etc.)

Das ist neu

• Die Geltendmachung der persönlichen Haftung des Gesellschafters (§ 93 InsO)
• Darstellung der Rechte und Pflichten des Schuldners im Insolvenzverfahren
• Insolvenzarbeitsrecht (z.B. Insolvenzgeld)
• Umfassende Berücksichtigung der Reform der Insolvenzanfechtung

Reisekosten richtig abrechnen!

Fundiert und praxisnah hilft dieser Ratgeber Reisekosten korrekt abzurechnen und bringt Struktur in die vielschichtige und komplizierte Materie des Reisekostenrechts. Er erleichtert Ihnen die Reisekostenabrechnung sowie Vorsteuerberechnung. Ebenso informiert Sie der Ratgeber ausführlich über die lohn-, einkommen- und umsatzsteuerliche Behandlung von u.a. Betriebsveranstaltungen, Bewirtungen, Dienstwagengestellungen, doppelter Haushaltsführungen oder von Verpflegungsaufwendungen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Korrekte Reisekostenabrechnung und Vorsteuerberechnung nach aktuellen Werten
• Zahlreiche praxisnahe Beispiele und detaillierte Übersichten zu Inlands- und Auslandsreisen
• Ausführliche Tabellen zu den Reisekostensätzen (Inland und Ausland) und Entfernungskilometern (Inland und Europa)
• Verständliche Erläuterungen zu den formalen Anforderungen an Aufzeichnungen

Das ist neu

• Aktuelle Reisekostensätze 2025 für das In- und Ausland
• Regelungen des neuen Jahressteuergesetzes 2024
• Neue BFH-Entscheidung zur doppelten Haushaltsführung
• Neue BFH-Entscheidung zur privaten Nutzung des Dienstwagens

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – das Wichtigste zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Das „ABC des Lohnbüros 2025“ bietet Ihnen ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Die Beiträge des ABC-Teils berücksichtigen lohnsteuerliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Regelungen. Sie erhalten somit alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele und zahlreiche Arbeitshilfen, Übersichten und Schaubilder. Die Aussagen sind amtlich belegt: mit BFH-/FG-, BSG-/LSG- und BAG-/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger, die bequem unter www.juris.de abgerufen werden können. Das „ABC des Lohnbüros 2025“ – ein unverzichtbarer Ratgeber für Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Aktuell berücksichtigt zum Stichtag 1.1.2025: Ab 2025 geltende Gesetzesänderungen u.a. durch

• das Jahressteuergesetz 2024,
• das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums,
• das Wachstumschancengesetz sowie
• das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz.

Außerdem enthält das ABC des Lohnbüros 2025 Hinweise auf

• mögliche Änderungen durch das Steuerfortentwicklungsgesetz,
• die Erhöhung des Mindestlohns und damit auch Änderung der Geringfügigkeitsgrenze der Mini-Jobs und der Verdienstgrenze des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs,
• die Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2025,
• die Sozialversicherungsentgeltverordnung 2025
• und neue Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen.

Aktuelle unterjährige Ergänzungen zum „ABC des Lohnbüros 2025“ finden Sie über unseren Online-Aktualisierungsdienst in der werkbegleitenden Online-Datenbank.

U.a. inklusive Gehaltsrechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben oder Abfindungsrechner, Firmenwagenrechner oder Steuerklassenrechner u.v.m.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichwörtern zur schnellen Recherche
• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen, Tabellen und Schaubildern
• Topaktuell: Z.B. Gesetzesänderung zum 1.1.2025 u.a. durch das Jahressteuergesetz 2024

Das ist neu im ABC des Lohnbüros 2025

• Ab 2025 geltende Gesetzesänderungen
• Neue BMF-Schreiben z.B. zur Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen sowie dem Auslandstätigkeitserlass
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns
• Sozialversicherungs-Rechengrößen 2025

Stets auf Augenhöhe mit dem Prüfer! Das ABC des Lohnbüros 2025 bietet ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen aktuellen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über mehr als 1.000 Stichwörter von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Weiterführende Literaturhinweise, Schaubilder, Berechnungstabellen und Beispiele aus der Praxis machen das ABC des Lohnbüros zum unverzichtbaren Helfer für den Praktiker und die Außenprüfung.

Inklusive Online-Zugang, Aktualisierungsdienst und Online-Lohnsteuer-Rechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben.

• Alle Informationen zum Lohnsteuerrecht und Sozialversicherungsrecht in einer Quelle
• Schnelle Recherche zu allen Lohn-Themen dank ABC-Form und über 1.000 Stichworten
• Praxisbezogene Darstellungsweise mit Praxisbeispielen und Schaubildern

Über die Autoren

• Andreas Arnold, Regierungsrat, Overath
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat im Bundesfinanzministerium a.D.
• Holm Geiermann, Oberregierungsrat, Groß- und Konzernbetriebsprüfungsstelle Köln
• Dr. Andreas Imping, RA, FA für Arbeitsrecht, Köln
• Kai Nehring, Regierungsdirektor im Bundesministerium für Arbeit und Soziales, Berlin
• Rainer Voss, Leitender Verwaltungsdirektor a.D., ehemals AOK Rhld./ Hamburg

Steuer- und Wirtschaftsrecht 2025

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die ab 2025 bzw. in den Folgejahren anzuwendenden Steuerrechtsänderungen und bedeutenden Entwicklungen in 2024 in Rechtsprechung und Finanzverwaltung als auch über wesentliche Rechtsänderungen auf dem Gebiet des Wirtschaftsrechts sowie der Wirtschaftsprüfung. Er zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf auf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2024 und den Jahresabschluss 2024, und bietet Praxis- und Gestaltungsempfehlungen.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Die deutsche Wirtschaft musste sich auch 2024 zahlreichen Herausforderungen stellen. Dies hatte eine immer noch andauernde Rezession zur Folge, die mitursächlich für den Bruch der Ampel-Koalition war. Deshalb konnten auch nur einige der von der Bundesregierung angestoßenen Gesetzgebungsverfahren verabschiedet werden. Hierzu zählen u. a. das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz, das Jahressteuergesetz 2024 und in deutlich reduziertem Umfang das Steuerfortentwicklungsgesetz. Dagegen dürften zahlreiche Gesetzgebungsverfahren, etwa das Zweite Zukunftsfinanzierungsgesetz, die Novelle des Strom- und Energiesteuerrechts, aber auch das CSRD-Umsetzungsgesetz dem Diskontinuitätsgrundsatz zum Opfer fallen.

Dringend erforderliche steuer- und wirtschaftspolitische Impulse sind im vergangenen Jahr ausgeblieben. Lediglich kleinere Reparaturen und erforderlichen Anpassungen an die Rechtsprechung von EuGH, BVerfG und BFH wurden vorgenommen. Große Herausforderungen für zahlreiche Unternehmen stellen die ab 1.1.2025 verpflichtende E-Rechnung und die verschärften Pflichten bei der Verrechnungspreisdokumentation dar.

In diesem Ratgeber bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2025 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2024. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2024 und den Jahresabschluss 2024, wird praxisnah hingewiesen.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2025 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2024 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• JStG 2024
• Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
• Wachstumschancengesetz
• Steuerfortentwicklungsgesetz
• Postmodernisierungsgesetz
• DAC7-UmsG
• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz
• Wirtschafts-Identifikationsnummer-Verordnung (WldV)

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• CSRD-Umsetzungsgesetz (Entwurf)
• European Securities and Markets Authority (ESMA)
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
• Justizstandort-Stärkungsgesetz
• Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2025
• Erste EU-Geldwäscheverordnung
• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie und zur Änderung weiterer Gesetze (sog. UmRUG)
• Einwegkunststofffondsgesetz
• Europäisches Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (CSDDD)
• Digitale-Dienste-Gesetz (DDG)
• Zweites Gesetz zur Änderung des Betriebsverfassungsgesetzes
• Novelle des Bundes-Immissionsschutzgesetzes
• Nachhaltigkeitsberichterstattung

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2024, z.B.:

• BMF-Schreiben zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab 1.1.2025
• BMF-Schreiben zu den Pauschbeträgen bei Auslandsreisen
• Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024
• Modifizierung der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
• BMF-Schreiben zum Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen (§ 4k EStG)
• BMF-Schreiben vom 4.12.2024 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2025
• BMF-Schreiben zu den Grundsätzen des Steueroasen-Abwehrgesetzes
• BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen ab 2024 (§ 3 Nr. 39, § 19a EStG)
• Taxonomie 6.8
• Expertenkommission des BMF „Vereinfachte Unternehmensteuer“
• IDW ERS IFA 1 n.F.
• IDW ERS FAB 7

Über die Autoren

• Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM EBNER STOLZ, einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften in Deutschland, tätig.

Sozialversicherungspflicht und Sozialversicherungsfreiheit schnell beurteilt

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

Mit den Entscheidungsdiagrammen erhalten Sie schnelle Antworten zu den Praxisfragen wie z.B. zur Beurteilung der Folgen des Unter-/Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Mit den Übersichten zu den Rechengrößen und Grenzwerten in der Sozialversicherung finden Sie schnell die aktuellen Werte und die der vergangenen Jahre.

Auch enthalten: Gesetzestexte mit allen einschlägigen Sozialgesetzbüchern in Auszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Das ist neu

• Berücksichtigung der Vierten Mindestausbildungsvergütungsverordnung mit der Mindestausbildungsvergütung für im Jahre 2025 beginnende Ausbildungen
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u.a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung führt
• Neue Meldepflichten durch das 8. SGB IV-Änderungsgesetz für Arbeitgeber, die von einem Tarifvertrag über eine gemeinsame Einrichtung im Sinne von § 4 Absatz 2 des Tarifvertragsgesetzes erfasst werden
• Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025, mit der die jahresarbeitsentgeltgrenzen, die Beitragsbemessungsgrenzen und die Bezugsgrößen angehoben werden
• Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i.H.v. 2,5 %
• Bundesweit einheitliche Rechengrößen (Bezugsgröße, Beitragsbemessungsgrenze) auch in der Renten- und Arbeitslosenversicherung durch das Gesetz über den Abschluss der Rentenüberleitung und für Wegfall der Rechtskreistrennung für das DEÜV-Meldeverfahren zum 1.1.2025
• Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1.1.2025 um 0,2 % auf 3,6 %
• Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Änderung auf Grund des Wachstumschancengesetz: Verpflichtung der Arbeitgeber vom 1.7.2025 an, Meldungen an die Datenstelle der Rentenversicherung abzugeben, damit diese dem Arbeitgeber die Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder für die Ermittlung des Beitragssatzes in der Pflegeversicherung elektronisch mitteilen kann und Einführung eines Anspruchs für Arbeitnehmer, bei denen der Beitragsabschlag verspätet berücksichtigt wurde, auf Verzinsung der zuviel gezahlten Beiträge
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u.a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung und des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs führt
• Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1.1.2025 um 0,2 % auf 3,6 %
• Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i.H.v. 2,5 %
• Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen, Beitragsbemessungsgrenzen und Bezugsgrößen 2025 durch die Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025
• Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung
• Insolvenzgeldumlagesatz für 2025 wie gesetzlich festgeschrieben auf 0,15 % auf Grund des Fehlens einer Verordnung zur Senkung der Umlage
• Ausdehnung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld für die Jahre 2024 und 2025 und ein neuer Anspruch für Begleitpersonen eingeführt durch das Pflegestudiumsstärkungsgesetz
• Erweiterung der Pflichten von Arbeitgebern im Zusammenhang mit einer Betriebsprüfung nach § 28p SGB IV durch die Träger der Deutschen Rentenversicherung mit dem 8. SGB IV-Änderungsgesetz wurden

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Schritt für Schritt durch die amtlichen Vordrucke!

Dieser Ratgeber ist die perfekte Ausfüllhilfe für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuer-Erklärung 2024. Er beinhaltet die Gesetzesänderungen, die u.a. durch das Wachstumschancengesetz, das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz und das Jahressteuergesetz 2024 eingeführt wurden.

Mit Hinweisen auf aktuelle Rechtsänderungen gibt der Ratgeber eine detaillierte Darstellung der erforderlichen Eintragungen, Auswirkungen und Zusammenhänge für die Vordrucke.

Ab dem Geschäftsjahr 2024 findet die Mindestbesteuerung für internationale Unternehmensgruppen Anwendung und muss in der Körperschaftsteuer-Erklärung berücksichtigt werden.

Erklärt wird die aktuelle Rechtsprechung, einschließlich der BFH-Urteile zur Aufwärtsabfärbung, die im Kontext der Gewerbesteuer-Erklärung relevant sind. Außerdem werden die Anhebung der Umsatzgrenze für die Anwendbarkeit der Ist-Besteuerung und wichtige gesetzliche Änderungen für die Kleinunternehmer-Regelung, die für die Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 von Bedeutung sind, dargestellt.

Weiterführende Anmerkungen zur Rechtsprechung sowie Finanzverwaltung, Beispielsfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata, relevante Gesetzesmaterialien und die Erklärungsvordrucke 2024 vervollständigen den Ratgeber.

Der Ratgeber erläutert Schritt für Schritt die amtlichen Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung 2024 sowie der Umsatzsteuervoranmeldung und der Zusammenfassenden Meldung für 2025. Die Vordrucke werden zur besseren Übersichtlichkeit auszugsweise dargestellt und anschließend umfassend erläutert. Die Ausführungen werden durch wertvolle Beratungshinweise und Gestaltungsempfehlungen sowie zahlreiche Beispiele und nützliche Arbeitshilfen ergänzt. Der Ratgeber ist damit Nachschlagewerk und nützliche Ausfüllhilfe in einem.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Vordrucke in Originalgröße
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen
• Beispielfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata

Das ist neu

• Mindestbesteuerung für internationale Unternehmensgruppen
• Wachstumschancengesetz
• Jahressteuergesetz 2024
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz

Schritt für Schritt durch die amtlichen Vordrucke! Die ideale Ausfüllhilfe für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung. Weiterführende Hinweise zu Rechtsprechung sowie Finanzverwaltung, Beispielfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata, relevante Gesetzesmaterialien und die Erklärungsvordrucke vervollständigen den Ratgeber.

Ihre Vorteile auf einen Blick

• Nachschlagewerk und ideale Ausfüllhilfe
• Schritt für Schritt durch Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen

Über die Autoren

Dipl.-Finanzwirt Björn Claudy, Dipl.-Finanzwirt Frank Henseler, Dipl.-Finanzwirt Andreas Kümpel geben praktische Hinweise für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung.

Bilanzsicherheit für die Praxis

Das Bilanzsteuerrecht bildet für Bilanzierende und Steuerberater einen zentralen Bestandteil der täglichen Arbeit. Das ABC der Bilanzierung nimmt zu allen wichtigen Fragen der Bilanzierung und der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Stellung und unterstützt bei bilanzpolitischen GestaItungsüberlegungen.

Der Ratgeber ist nicht nur für Angehörige der steuer- und wirtschaftsberatenden Berufe eine nützliche Arbeitshilfe, sondern auch für die in Unternehmen unmittelbar Verantwortlichen ein guter Einstieg in die Problemkreise der Bilanzierung.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Praxisgerechte Darstellung von Bilanzsachverhalten für den Jahresabschluss
• Jahresabschlusserstellung
• Erläuterungen unter Berücksichtigung von Handels- und Steuerrecht

Das ist neu

• Aktuelle Gesetzesänderungen
• Neue Verwaltungsregelungen
• Geänderte Rechtsprechung

Der Ratgeber Lohnpfändung 2025 unterstützt Arbeitgeber bei der Pfändung von Arbeitseinkommen. Neben den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen informiert er u.a. zu Pfändungsfreigrenzen und der Berechnung von Unterhaltspflichten. Der Pfändungsrechner hilft bei der Ermittlung von pfändbarem Einkommen.

Die Vorteile von „Lohnpfändung 2025“

• Systematische Erläuterungen zur Pfändung von Einkommen
• Alle Pfändungstabellen und Pfändungsfreibeträge in einem Ratgeber
• Zugang zur Online-Datenbank inkl. Lohnpfändungsrechner

Richtig pfänden mit aktuellen Tabellen und Erläuterungen!

Die Pfändung von Arbeitseinkommen erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können für den Arbeitgeber zu haftungsrechtlichen Konsequenzen führen. Bei der Berechnung des pfändbaren Einkommens müssen viele Faktoren wie z.B. Pfändungsfreigrenzen, der genaue Betrag des Nettolohns, Unterhaltspflichten und unpfändbare Beträge innerhalb des Existenzminimums beachtet werden, die in der Zivilprozessordnung (ZPO) festgehalten sind.

Der bewährte Ratgeber „Lohnpfändung 2025“ hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Aufgabe mit umfassenden Erläuterungen, den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen, Informationen zu Pfändungsfreibeträgen und Gesetzesauszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte von Lohnpfändung 2025:

• Systematische Erläuterung zur Lohnpfändung mit praxisgerechten Hinweisen z.B. zu den Rechtsgrundlagen zum Pfändungs- und Überweisungsbeschluss, zur Errechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens und der Beträge innerhalb der unpfändbaren Pfändungsfreigrenzen
• Hohe Praxisrelevanz durch zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Schaubilder und Muster
• Tabellen zu den pfändbaren Beträgen des Schuldners (Monat, Woche, Tag)
• Pfändungsschutz bei Kontenpfändung

Das ist neu:

• Aktuelle Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2025 (§ 850c ZPO)
• Zweite Verordnung zur Änderung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung

Autor:

Bearbeitet von Professor Udo Hintzen, Diplom-Rechtspfleger, Hoppegarten, ehemals Prof. für Zivilprozessrecht, Zwangsvollstreckungsrecht (Mobiliar- und Immobiliarzwangsvollstreckung) sowie Insolvenzrecht an der HWR Berlin; Mitherausgeber der Zeitschrift „Der Deutsche Rechtspfleger“