Stollfuss-Ratgeber

Aktuell und umfassend
Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Der Ratgeber führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.
 

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Neue Anlage AV13a
• Viertes Corona-Steuerhilfe-Gesetz
• Inflationsausgleichsgesetz
• Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022)
• Steuerentlastungsgesetz 2022

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht.
Neben der Darstellung der relevanten Beschäftigungsverhältnisse (u.a. Haushaltshilfen, Rentner, Schüler und Studenten) klärt ein umfassendes Lexikon Einzelfragen.
 

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Lohn- und Kirchensteuer
• Sozialversicherung
• Arbeitsrecht
• Arbeitshilfen, Musterverträge und Entscheidungsdiagramme

Das ist neu

• Sachbezugs- und Sozialversicherungswerte 2023
• Inflationsausgleichsgesetz und Jahressteuergesetz 2022
• Beschäftigungsalternativen und Gestaltungsmodelle
• Aktuelle Rechtsprechung, Gesetzgebung und Verwaltungsverlautbarungen

Für alle Fälle auf der sicheren Seite
Der Ratgeber ABC des Lohnbüros bietet ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge.

Mit der rechtsgebietsübergreifenden Darstellung werden die maßgebenden Grundlagen des Lohnsteuerrechts, des Sozialversicherungsrechts und des Arbeitsrechts dargestellt. Sie erhalten alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele, Übersichten und Schaubilder. Alles „amtlich“ belegt mit Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger.
 

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichworten zur schnellen Recherche


• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen und Schaubildern


• Kennzeichnung der verschiedenen Sachverhalte hinsichtlich Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht


• Werkbegleitende Online-Datenbank mit kostenlosem Online-Aktualisierungsdienst

Das ist neu

• Aktuelle Gesetzesänderungen zum 1.1.2023


• Sozialversicherungsrechengrößen 2023


• Sachbezugswerte 2023


• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Sozialversicherungspflicht und Sozialversicherungsfreiheit schnell beurteilt
Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

Mit den Entscheidungsdiagrammen erhalten Sie schnelle Antworten zu den Praxisfragen wie z.B. zur Beurteilung der Folgen des Unter-/Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Mit den Übersichten zu den Rechengrößen und Grenzwerten in der Sozialversicherung finden Sie schnell die aktuellen Werte und die der vergangenen Jahre.

Auch enthalten: Gesetzestexte mit allen einschlägigen Sozialgesetzbüchern in Auszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Das ist neu

• Achtes SGB IV-Änderungsgesetz
• Gesetz zur Erhöhung des Schutzes durch den gesetzlichen Mindestlohn und zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung
• Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2023
• GKV-Stabilisierungsgesetz
• Neuester Stand aller wichtigen Rechengrößen und Sachbezugswerte

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht
Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Beitragsabrechnung gegenüber Sozialversicherungsträgern
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Auszubildenden, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Neue dynamische Geringfügigkeitsgrenze bei den Mini-Jobs
• Neue Grenzen und Formeln im sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereich
• Erweiterung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld 2023
• Aktuelle Beitragssätze, neue Beitragsbemessungsgrenzen und geänderte Sachbezugswerte

Reisekosten richtig abrechnen!

Dieser umfassende Ratgeber erleichtert Ihnen die Reisekostenabrechnung sowie Vorsteuerberechnung und informiert Sie über die lohn-/einkommensteuerliche sowie umsatzsteuerliche Behandlung von Reisekosten, Bewirtungskosten, doppelter Haushaltsführung, Dienstwagengestellung sowie von betrieblich veranlassten Geschenken.
 

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Reisekostenabrechnung und Vorsteuerberechnung nach aktuellen Werten
• Zahlreiche Beispiele und Übersichten zu Inlands- und Auslandsreisen
• Tabellen zu den Reisekostensätzen (Inland und Ausland) und Entfernungskilometern (Inland und Europa)
• Erläuterungen zu den formalen Anforderungen an Aufzeichnungen

Das ist neu

• Aktuelle Reisekostensätze für das In- und Ausland
• Neues BMF-Schreiben zu den Pauschbeträgen 2023 für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei beruflich und betrieblich veranlassten Auslandsreisen
• Neues BMF-Schreiben zum Auslandstätigkeitserlass
• Neue BFH-Entscheidung zur Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei Leiharbeitern
• Befristete Umsatzsteuersenkung im Hotel- und Gaststättengewerbe wegen der Corona-Pandemie

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick
Noch sind die Auswirkungen der Corona-Krise nicht bewältigt, müssen sich Deutschland und die Welt weiteren Krisen stellen. Mit dem Angriff Russlands auf die Ukraine hat sich die wirtschaftliche Lage deutlich verschärft.

Die Bundesregierung ist bemüht, Hilfspakete zu schnüren: Genannt seien u. a. die Energiepreispauschale, Inflationsausgleichsprämie, Strom- und Gaspreisbremse sowie die temporäre Umsatzsteuersatzsenkung auf Gas- und Wärmelieferungen. Auch setzt sie einige Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag um: So soll die Betriebsprüfung modernisiert werden - mit steigender Bedeutung für Tax CMS. Wenngleich die Verhandlungen auf EU-Ebene ins Stocken geraten sind, möchte die Koalition die globale Mindeststeuer in 2023 umsetzen.

In der 10. Auflage dieses Ratgebers bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von Ebner Stolz skizzieren die ab 2023 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2022. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2022 und den Jahresabschluss 2022, wird praxisnah hingewiesen.
 

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2023 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2022 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• Jahressteuergesetz 2022
• Inflationsausgleichgesetz
• DAC7-Umsetzgesetz
• Zinsanpassungsgesetz
• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen
• Steuerentlastungsgesetz 2022
• Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (sog. KöMoG)
• Steueroasen-Abwehrgesetz-Änderungsgesetz
• Grundsteuerreform-Umsetzungsgesetz
• Die neue Weltsteuerordnung und Mindestbesteuerung der digitalen Wirtschaft (Pillar 1 und Pillar 2)

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) mit der darin enthaltenen Nachhaltigkeitsberichterstattung
• Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz
• Deutsche Corporate Governance Kodex 2022
• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Gesetz zur Vereinheitlichung des Stiftungsrechts
• DiRUG und DiREG
• UmRUG
• FüPoG II
• Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)
• Nachweisgesetz

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2022, z. B.:

• BMF-Anwendungsschreiben zu den gesetzlichen Neuregelungen durch das sog. Zinsanpassungsgesetz
• BMF-Schreiben zum Optionsmodell nach § 1a KStG
• Steuerliche Entlastungen angesichts des Ukrainekriegs
• Weitere Verwaltungsanweisungen zu steuerlichen Maßnahmen zur Abmilderung der Folgen der Corona-Pandemie sowie Verlängerung bereits bestehender Maßnahmen
• Corona und Rechnungslegung
• Taxonomie 6.6
• DSGVO-Anforderungen

Zeile für Zeile durch die betrieblichen Steuererklärungen
Der Ratgeber erläutert Schritt für Schritt die amtlichen Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung 2022 sowie der Umsatzsteuervoranmeldung und der Zusammenfassenden Meldung für 2023. Die Vordrucke werden zur besseren Übersichtlichkeit auszugsweise dargestellt und anschließend umfassend erläutert. Die Ausführungen werden durch wertvolle Beratungshinweise und Gestaltungsempfehlungen sowie zahlreiche Beispiele und nützliche Arbeitshilfen ergänzt. Der Ratgeber ist damit Nachschlagewerk und nützliche Ausfüllhilfe in einem.
 

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen
• Erläuterung praxisrelevanter Problemkreise
• Vordrucke in Originalgröße

Das ist neu

• Anlage AE für den Antrag eines inländischen Anteilseigners auf Feststellung der Einlagenrückgewähr im Sinne des § 27 Abs. 8 KStG
• Anlage ZwiG für Zwischengesellschaften
• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
• JStG 2022
• Neues Layout der Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt 1 A) ab 2023

Die Pfändung von Arbeitseinkommen erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können für den Arbeitgeber zu haftungsrechtlichen Konsequenzen führen. Bei der Berechnung des pfändbaren Einkommens müssen viele Faktoren wie z.B. Pfändungsfreigrenzen, der genaue Betrag des Nettolohns, Unterhaltspflichten und unpfändbare Beträge innerhalb des Existenzminimums beachtet werden, die in der Zivilprozessordnung (ZPO) festgehalten sind. 
Der bewährte Ratgeber „Lohnpfändung 2023“ hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Aufgabe mit umfassenden Erläuterungen, den aktuellen Pfändungstabellen, Informationen zu Pfändungsfreibeträgen und Gesetzesauszügen.

• Systematische Erläuterung zur Lohnpfändung mit praxisgerechten Hinweisen z.B. zu den Rechtsgrundlagen zum Pfändungs- und Überweisungsbeschluss, zur Errechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens und der Beträge innerhalb der unpfändbaren Pfändungsfreigrenzen
• Hohe Praxisrelevanz durch zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Schaubilder und Muster
• Tabellen zu den pfändbaren Beträgen des Schuldners (Monat, Woche, Tag)
• Pfändungsschutz bei Kontenpfändung

• Aktuelle Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2023 (ZPO § 850c) zur Information u.a. über Freibeträge und den Grundfreibetrag
• Gesetz zur Fortentwicklung des Rechts des Pfändungsschutzkontos und zur Änderung von Vorschriften des Pfändungsschutzes (Pfändungsschutzkonto-Fortentwicklungsgesetz - PKoFoG)
• Gesetz zur Verbesserung des Schutzes von Gerichtsvollziehern vor Gewalt durch Schuldner und Gläubiger sowie zur Änderung weiterer zwangsvollstreckungsrechtlicher Vorschriften und zur Änderung des Infektionsschutzgesetzes
• Verordnung zur Ablösung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung und zur Änderung der Beratungshilfeformularverordnung und der Verbraucherinsolvenzformularverordnung sowie zur Aufhebung der Gerichtsvollzieherformular-Verordnung

Für alle Fälle auf der sicheren Seite
Der Ratgeber ABC des Lohnbüros bietet ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge.

Mit der rechtsgebietsübergreifenden Darstellung werden die maßgebenden Grundlagen des Lohnsteuerrechts, des Sozialversicherungsrechts und des Arbeitsrechts dargestellt. Sie erhalten alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele, Übersichten und Schaubilder. Alles „amtlich“ belegt mit Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger.
 

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichworten zur schnellen Recherche
• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen und Schaubildern
• Kennzeichnung der verschiedenen Sachverhalte hinsichtlich Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht
• Werkbegleitende Online-Datenbank mit kostenlosem Online-Aktualisierungsdienst

Das ist neu

• Reform der Pflegeversicherung durch das Gesetz zur Unterstützung und Entlastung in der Pflege (Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG) mit einer Erhöhung des Pflegeversicherungsbeitragssatzes und des Kinderlosenzuschlags sowie der Einführung gestaffelter Beitragsabschläge für kinderreiche Familien
• Geänderte Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug ab dem 1.7.2023 mit Anwendung spätestens ab dem 1.9.2023
• Änderungen auf Grund des Krankenhauspflegeentlastungsgesetz
• Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2023
• Gesetz zur Förderung eines inklusiven Arbeitsmarkts
• Neueste Verwaltungsverlautbarungen: u.a. das Anwendungsschreiben des BMF zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende oder das BMF-Schreiben zur Bedeutung des OECD-Musterkommentars für die Auslegung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Informationen zu grundlegenden, aktuellen Gesetzesvorhaben wie z.B. im Bereich der Vermögensbeteiligungen durch den Referentenentwurf zum Zukunftsfinanzierungsgesetz oder der Gesetzesentwurf zur Änderung des Arbeitszeitgesetzes und anderer Vorschriften u.a. mit einer möglichen elektronischen Erfassungspflicht der Arbeitszeiten

Aktuell und umfassend
Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Der Ratgeber führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.
 

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen
• Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022)
• Wachstumschancengesetz
• Anlage Energetische Maßnahmen
• ZukunftsfinanzierungsG – ZuFinG

Bilanzsicherheit für die Praxis

Die Handels- und Steuerbilanz sieht sich vielseitigen Einflüssen aus der Gesetzgebung, Finanzverwaltung, Rechtsprechung und der Rechnungslegung ausgesetzt. In einschlägigen Stichworten bietet dieser Ratgeber zunächst eine aktuelle und umfassende Darstellung der wesentlichen Bilanzsachverhalte. Der Nutzer erhält dadurch einen Überblick, bevor der Ratgeber ins Detail geht. Übersichten, Beispiele und Praxishinweise runden das umfassende und zugriffsschnelle Informationsangebot ab.

Die Neuauflage berücksichtigt u.a. die Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der als DAC 7 bezeichneten EU-Richtlinie, das Jahressteuergesetz 2022 und den Entwurf des Wachstumschancengesetzes.

Durch die Einarbeitung aktueller Rechtsprechung und wichtiger Verwaltungsanweisungen, insbesondere BMF-Schreiben, bietet dieser Ratgeber die nötige Rechtssicherheit für die Bilanz- und Steuerpraxis.

Der Ratgeber ist nicht nur für Angehörige der steuer- und wirtschaftsberatenden Berufe eine nützliche Arbeitshilfe, sondern auch für die in Unternehmen unmittelbar Verantwortlichen ein guter Einstieg in die Problemkreise der Bilanzierung.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Handelsbilanz, Steuerbilanz, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Investitionszulagen- und Umwandlungsrecht
• Jahresabschlusserstellung
• Erläuterungen unter Berücksichtigung von Handels- und Steuerrecht

Das ist neu

• Aktuelle Gesetzesänderungen
• Neue Verwaltungsregelungen
• Geänderte Rechtsprechung

Die Neuauflage des Ratgebers „Mini-Jobs, Aushilfen, Teilzeit“ greift wie gewohntaktuell und fundiert die relevanten Aspekte zu diesen Beschäftigungsformen auf. DieAuswahl eines optimalen Beschäftigungsverhältnisses setzt die Kenntnis sowohl derlohnsteuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen als auch der arbeitsrechtlichenGrundlagen voraus.

• Zum Einstieg finden Sie Entscheidungsdiagramme, die Ihnen anhand der zu berücksichtigendenKriterien die Auswahl eines idealen Beschäftigungsverhältnisseserleichtern. Mit Verweis auf die vertiefenden Erläuterungen im ABC-Teil könnenEinzelfragen sofort beantwortet werden.
• In den Stichwörtern des ABC-Teils werden die lohnsteuerlichen, kirchensteuerlichen,sozialversicherungsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Regelungen praxisnaherläutert. Sie erhalten somit alle notwendigen Informationen für Ihre Entscheidungsfindungdirekt aus einer Quelle.
• Ergänzend finden Sie im Anhang Anträge, Musterverträge und sonstige wertvolleArbeitshilfen.

Diese Neuauflage berücksichtigt zum Stichtag 1.1.2024 u.a.: Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns auf 12,41 €, Anhebung der Geringfügigkeitsgrenze auf 538 €, Erhöhung des Krankenkassenzusatzbeitrags, neue Pflegeversicherungsbeiträge, Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2024, neue Rechtsprechung, aktuelle Verwaltungsregelungen sowie Hinweise zum geplanten Wachstumschancengesetz.

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – das Wichtigste zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Das „ABC des Lohnbüros“ bietet Ihnen ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Die Beiträge des ABC-Teils berücksichtigen lohnsteuerliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Regelungen. Sie erhalten somit alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele und zahlreiche Arbeitshilfen, Übersichten und Schaubilder. Die Aussagen sind „amtlich“ belegt: mit BFH-/FG-, BSG-/LSG- und BAG-/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger, die bequem unter www.juris.de abgerufen werden können. Das „ABC des Lohnbüros“ – ein unverzichtbarer Ratgeber für Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Aktuell berücksichtigt zum Stichtag 1.1.2024: Ab 2024 geltende Gesetzesänderungen u.a. durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz, Gesetz zur Weiterentwicklung der Fachkräfteeinwanderung, Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz – PUEG, Pflegestudiumstärkungsgesetz und mit Hinweisen auf mögliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz; Erhöhung des Mindestlohns und damit auch Änderung der Geringfügigkeitsgrenze der Mini-Jobs und der Verdienstgrenzen des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs; Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2023, Sozialversicherungsentgeltverordnung 2023 und neue Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen.

Aktuelle unterjährige Ergänzungen zum „ABC des Lohnbüros“ finden Sie über unseren Online-Aktualisierungsdienst in er werkbegleitenden Online-Datenbank. „Stotax-Lohn“ ermöglicht als Mehrwert der Online-Datenbank die elektronische Berechnung von Löhnen und Gehältern.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichwörtern zur schnellen Recherche
• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen und Schaubildern
• Topaktuell: Z.B. Gesetzesänderung zum 1.1.2024 u.a. durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz

Das ist neu

• Ab 2024 geltende Gesetzesänderungen
• Neue BMF-Schreiben z.B. Anwendungsschreiben zum häuslichen Arbeitszimmer und neue Auslandsreisekostenvergütungen 2024
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns
• Sozialversicherungs-Rechengrößen 2024

Sozialversicherungspflicht und Sozialversicherungsfreiheit schnell beurteilt

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

Mit den Entscheidungsdiagrammen erhalten Sie schnelle Antworten zu den Praxisfragen wie z.B. zur Beurteilung der Folgen des Unter-/Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Mit den Übersichten zu den Rechengrößen und Grenzwerten in der Sozialversicherung finden Sie schnell die aktuellen Werte und die der vergangenen Jahre.

Auch enthalten: Gesetzestexte mit allen einschlägigen Sozialgesetzbüchern in Auszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Das ist neu

• Einführung der Verpflichtung, Beginn und Ende der Elternzeit ab dem 1.1.2024 zu melden
• Einführung neuen Ausfüllhilfe mit dem „SV-Meldeportal“
• Neue Entgeltersatzleistung „Qualifizierungsgeld“ durch das Gesetz zur Stärkung der Aus- und Weiterbildungsförderung zum 1.4.2024
• Erhöhung des Mindestlohns mit der vierten Mindestlohnanpassungsverordnung und deren Auswirkungen
• Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2024
• Alle wichtigen Rechengrößen und Sachbezugswerte auf dem Stand 2024​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Erhöhung des Beitragssatzes und Kinderlosenzuschlags in der Pflegeversicherung und Einführung eines Beitragsabschlags für Eltern mit mehr als einem Kind durch das Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG)
• Erhöhung des Mindestlohns mit der vierten Mindestlohnanpassungsverordnung und dadurch u.a. neue Grenzen und Formeln im sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereich
• Erweiterung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld 2024 mit dem Pflegestudiumstärkungsgesetz
• Beitragssätze, neue Beitragsbemessungsgrenzen und geänderte Sachbezugswerte

Reisekosten richtig abrechnen!

Fundiert und praxisnah hilft dieser Ratgeber Reisekosten korrekt abzurechnen und bringt Struktur in die vielschichtige und komplizierte Materie des Reisekostenrechts. Er erleichtert Ihnen die Reisekostenabrechnung sowie Vorsteuerberechnung. Ebenso informiert Sie der Ratgeber ausführlich über die lohn-, einkommen- und umsatzsteuerliche Behandlung von u.a. Betriebsveranstaltungen, Bewirtungen, Dienstwagengestellungen, doppelter Haushaltsführungen oder von Verpflegungsaufwendungen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Korrekte Reisekostenabrechnung und Vorsteuerberechnung nach aktuellen Werten
• Zahlreiche praxisnahe Beispiele und detaillierte Übersichten zu Inlands- und Auslandsreisen
• Ausführliche Tabellen zu den Reisekostensätzen (Inland und Ausland) und Entfernungskilometern (Inland und Europa)
• Verständliche Erläuterungen zu den formalen Anforderungen an Aufzeichnungen

Das ist neu

• Aktuelle Reisekostensätze 2024 für das In- und Ausland
• Neues BMF-Schreiben zu den Pauschbeträgen 2024 für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei beruflich und betrieblich veranlassten Auslandsreisen
• Neue BFH-Entscheidung zur Zuordnung eines Arbeitnehmers zu einer ersten Tätigkeitsstätte bzw. zu einem Tätigkeitsgebiet
• Neue BFH-Entscheidung zur doppelten Haushaltsführung

Information von A bis Z

Alle wichtigen Fragen rund um den GmbH-Geschäftsführer werden Ihnen von A bis Z umfassend, nachvollziehbar und praxisnah dargestellt. Der Ratgeber bietet Ihnen unverzichtbare Informationen zu gesellschafts-, steuer-, sozialversicherungs- und strafrechtlichen Aspekten rund um die Tätigkeit des GmbH-Geschäftsführers.

Von besonderer Bedeutung ist auch die ausführliche Behandlung möglicher Haftungsrisiken des GmbH-Geschäftsführers (z.B. vor Eintragung der Gesellschaft oder im Insolvenzfall).

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Gesellschafts-, Steuer-, Haftungs-, Insolvenz-, Straf- und Sozialversicherungsrecht
• Über 200 topaktuelle ABC-Begriffe für schnelle und zielgerichtete Problemlösungen
• Hohe Praxisrelevanz durch Beispiele, Praxistipps, Checklisten und Musterformulierungen

Das ist neu

• Aktuelle Rechtsentwicklungen und Rechtsprechungstendenzen
• DiRUG II: Möglichkeit digitaler Gesellschafterversammlungen

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Zunehmende Konflikte weltweit, Inflation, Klimawandel, Fachkräftemangel, Technologiewandel und Innovationsstau: Die deutsche Wirtschaft steht angesichts multipler Krisen vor großen Herausforderungen.

Die Bundesregierung versucht wie bereits im Vorjahr gegenzusteuern. So sollten mit dem Wachstumschancengesetz Impulse zur Stärkung der Wirtschaft gesetzt werden. In 2023 konnten jedoch nur zwingend umzusetzende Maßnahmen last minute finalisiert werden. Planmäßig zum 1.1.2024 in Kraft getreten sind das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz und das Zukunftsfinanzierungsgesetz. Auf EU-Ebene treibt die EU-Kommission mit der Initiative „VAT in the Digital Age“ die Digitalisierung im Steuerrecht voran.

Weitaus mehr Unternehmen als bisher müssen ab 2024 die Vorgaben der CSRD beachten. Im Wirtschaftsrecht gilt ab 1.1.2024 das reformierte Personengesellschaftsrecht, mit dem insb. die Regelungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts an die gängige Rechtsprechung und Praxis angepasst wurden. Bereits ab 17.12.2023 müssen nun auch Unternehmen mit mehr als 49 Beschäftigten die Vorgaben des Hinweisgeberschutzgesetzes umsetzen.

In diesem Ratgeber bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2024 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2023. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2023 und den Jahresabschluss 2023, wird praxisnah hingewiesen.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2024 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2023 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• Kreditzweitmarktförderungsgesetz
• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz (Einführung eines MinStG)
• Wachstumschancengesetz-Entwurf
• DAC7-Umsetzungsgesetz (z.B. Plattformen-Steuertransparenzgesetz)
• JStG 2022
• Inflationsausgleichgesetz

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) mit der darin enthaltenen Nachhaltigkeitsberichterstattung
• European Sustainability Reporting Standards (ESRS)
• Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz
• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie und zur Änderung weiterer Gesetze (sog. UmRUG)
• Hinweisgeberschutzgesetz
• Nachhaltigkeitsberichterstattung
• Richtlinienvorschlag zur Schaffung eines Rahmens für die Unternehmensbesteuer in Europa (BEFIT)
• Solidarpaket I

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2023, z.B.:

• BMF-Schreiben zur Einführung der eRechnung
• BMF-Anwendungsschreiben zur Steuersatzermäßigung für Photovoltaikanlagen
• BVerfG vom 28.11.2023, 2 BvL 8/13 zur teilweisen Verfassungswidrigkeit von § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG
• BMF-Schreiben vom 24.10.2023 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2024
• BMF-Anwendungsschreiben zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz
• Aktualisiertes BMF-Schreiben zur Forschungszulage
• EU-Energiekrisenbeitrag
• Ertragsteuerinformationsbericht: Public Country by Country Reporting
• Verlängerung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Restaurations- und Verpflegungsleistungen und bei Gas-/Wärmelieferungen
• Erneute EuGH-Vorlage des V. Senats des BFH zur deutschen Organschaftsregelung
• EuGH-Vorlage zur Besteuerung von Gutscheinen in Leistungsketten
• Informationsaustausch zu Kryptowerten
• Taxonomie 6.7

Zeile für Zeile durch die betrieblichen Steuererklärungen

Der Ratgeber erläutert Schritt für Schritt die amtlichen Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung 2023 sowie der Umsatzsteuervoranmeldung und der Zusammenfassenden Meldung für 2024. Die Vordrucke werden zur besseren Übersichtlichkeit auszugsweise dargestellt und anschließend umfassend erläutert. Die Ausführungen werden durch wertvolle Beratungshinweise und Gestaltungsempfehlungen sowie zahlreiche Beispiele und nützliche Arbeitshilfen ergänzt. Der Ratgeber ist damit Nachschlagewerk und nützliche Ausfüllhilfe in einem.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Vordrucke in Originalgröße
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen
• Beispielfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata

Das ist neu

• Neue Anlagen für Spezial-Investmentfonds für die Körperschaftsteuererklärung: Anlage SPIF und Anlage SPIFA
• Gewerbesteuerhebesätze 2023
• Erste Hinweise zur eRechnung
• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz

Schritt für Schritt durch die amtlichen Vordrucke! Die ideale Ausfüllhilfe für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung. Weiterführende Hinweise zu Rechtsprechung sowie Finanzverwaltung, Beispielfälle, Praxishinweise, Berechnungs- und Prüfungsschemata, relevante Gesetzesmaterialien und die Erklärungsvordrucke vervollständigen den Ratgeber.

• Nachschlagewerk und ideale Ausfüllhilfe
• Schritt für Schritt durch Vordrucke der Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung
• Darstellung sämtlicher veranlagungsbezogener Gesetzesänderungen

Über die Autoren

Dipl.-Finanzwirt Björn Claudy, Dipl.-Finanzwirt Frank Henseler, Dipl.-Finanzwirt Andreas Kümpel geben praktische Hinweise für die Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer und Umsatzsteuererklärung.

Richtig pfänden mit aktuellen Tabellen und Erläuterungen!

Die Pfändung von Arbeitseinkommen erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können für den Arbeitgeber zu haftungsrechtlichen Konsequenzen führen. Bei der Berechnung des pfändbaren Einkommens müssen viele Faktoren wie z.B. Pfändungsfreigrenzen, der genaue Betrag des Nettolohns, Unterhaltspflichten und unpfändbare Beträge innerhalb des Existenzminimums beachtet werden, die in der Zivilprozessordnung (ZPO) festgehalten sind.

Der bewährte Ratgeber „Lohnpfändung 2024“ hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Aufgabe mit umfassenden Erläuterungen, den aktuellen Pfändungstabellen, Informationen zu Pfändungsfreibeträgen und Gesetzesauszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte von Lohnpfändung 2024

• Systematische Erläuterung zur Lohnpfändung mit praxisgerechten Hinweisen z.B. zu den Rechtsgrundlagen zum Pfändungs- und Überweisungsbeschluss, zur Errechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens und der Beträge innerhalb der unpfändbaren Pfändungsfreigrenzen
• Hohe Praxisrelevanz durch zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Schaubilder und Muster
• Tabellen zu den pfändbaren Beträgen des Schuldners (Monat, Woche, Tag)
• Pfändungsschutz bei Kontenpfändung

Das ist neu

• Aktuelle Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2024 (§ 850c ZPO) zur Information u.a. über Freibeträge und den Grundfreibetrag
• Zweite Verordnung zur Änderung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung

Der Ratgeber Lohnpfändung 2024 unterstützt Arbeitgeber bei der Pfändung von Arbeitseinkommen. Neben den aktuellen Pfändungstabellen informiert er u.a. zu Pfändungsfreigrenzen und der Berechnung von Unterhaltspflichten. Der Pfändungsrechner hilft bei der Ermittlung von pfändbarem Einkommen.

• Systematische Erläuterungen zur Pfändung von Einkommen
• Alle Pfändungstabellen und Pfändungsfreibeträge in einem Ratgeber
• Zugang zur Online-Datenbank inkl. Lohnpfändungsrechner und Stotax-Lohn

Eine schnelle Entscheidungshilfe

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht.

Neben der Darstellung der relevanten Beschäftigungsverhältnisse (u.a. Haushaltshilfen, Rentner, Schüler und Studenten) klärt ein umfassendes ABC-Stichwort-Lexikon Einzelfragen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Lohn- und Kirchensteuer
• Sozialversicherung
• Arbeitsrecht
• Muster(arbeits)verträge und Entscheidungsdiagramme

Das ist neu

• Erhöhung des Mindestlohns und der Geringfügigkeitsgrenze
• Erhöhung des Pflegeversicherungsbeitrags
• Erhöhung des durchschnittliche Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung
• Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025

Finden Sie das für Ihre Belange passende Beschäftigungsverhältnis aus steuerlicher, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlicher Sicht. Dieser Ratgeber zu den Mini-Jobs, den Aushilfs- sowie den Teilzeitbeschäftigungen bietet Ihnen als Arbeitgeber, Angehöriger der steuerberatenden Berufe sowie als Arbeitnehmer eine komplette Übersicht für die ab 2025 zu beachtenden Regelungen.

• Ausklappbare Entscheidungshilfe zur Auswahl des geeigneten Beschäftigungsverhältnisses
• Muster(arbeits)verträge
• ABC-Stichwörter

Über die Autoren

• Andreas Abels, Betriebswirt (VWA), AOK-Rheinland-Hamburg;
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat am Bundesministerium der Finanzen a.D.;
• Thomas Pauken, Fachanwalt für Arbeitsrecht;
• Dr. Rainer Rausch, Lehrbeauftragter an der Universität Rostock, Oberkirchenrat a.D. der Evangelischen Landeskirche Anhalts

Aktuell und umfassend

Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber „Einkommensteuer-Erklärung 2024“ zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Einkommensteuer-Erklärung 2024 führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen
• berücksichtigt das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)
• inkl. Änderungen für VZ 2024 durch das Wachstumschancengesetz
• geänderte Freibeträge auf Grund des Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums
• Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer
• neues Berechnungsschema für Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG

Der Ratgeber „Einkommensteuer-Erklärung 2024“ führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke und erläutert Ihnen, welche Eintragungen jeweils erforderlich sind und welche Auswirkungen die entsprechenden Angaben haben. Darüber hinaus erhalten Sie Informationen über die vorgenommenen Änderungen gegenüber den jeweiligen Erklärungstatbeständen des Vorjahres.

• Erläuterungen und Hinweise anhand der amtlichen Vordrucke
• Beispiele, Beratungs- und Gestaltungshinweise
• Materialien, Ausfüllmuster aus der Praxis
• Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle

• Zeile für Zeile durch die amtlichen Erklärungsvordrucke
• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen für die Einkommensteuererklärung 2024
• Beispiele, Beratungshinweise, Ausfüllhilfen aus der Praxis

Über die Autoren

Die Autoren Dipl. Finanzwirt Martin Schalburg und Dipl. Finanzwirtin, StB Nina Dörflinger sorgen auf Grund Ihrer jahrelangen Erfahrung für Rechtssicherheit und Aktualität.

Sozialversicherungspflicht und Sozialversicherungsfreiheit schnell beurteilt

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

Mit den Entscheidungsdiagrammen erhalten Sie schnelle Antworten zu den Praxisfragen wie z.B. zur Beurteilung der Folgen des Unter-/Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Mit den Übersichten zu den Rechengrößen und Grenzwerten in der Sozialversicherung finden Sie schnell die aktuellen Werte und die der vergangenen Jahre.

Auch enthalten: Gesetzestexte mit allen einschlägigen Sozialgesetzbüchern in Auszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Das ist neu

• Berücksichtigung der Vierten Mindestausbildungsvergütungsverordnung mit der Mindestausbildungsvergütung für im Jahre 2025 beginnende Ausbildungen
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u.a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung führt
• Neue Meldepflichten durch das 8. SGB IV-Änderungsgesetz für Arbeitgeber, die von einem Tarifvertrag über eine gemeinsame Einrichtung im Sinne von § 4 Absatz 2 des Tarifvertragsgesetzes erfasst werden
• Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025, mit der die jahresarbeitsentgeltgrenzen, die Beitragsbemessungsgrenzen und die Bezugsgrößen angehoben werden
• Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i.H.v. 2,5 %
• Bundesweit einheitliche Rechengrößen (Bezugsgröße, Beitragsbemessungsgrenze) auch in der Renten- und Arbeitslosenversicherung durch das Gesetz über den Abschluss der Rentenüberleitung und für Wegfall der Rechtskreistrennung für das DEÜV-Meldeverfahren zum 1.1.2025
• Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1.1.2025 um 0,2 % auf 3,6 %
• Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung

Kernstück des Ratgebers ist eine Übersicht zur Beurteilung der wesentlichen Personenkreise in allen Beschäftigungsvarianten hinsichtlich der sozialversicherungsrechtlichen Fragen einer Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit. Arbeitnehmer, Auszubildende, Studenten, Geringfügig Beschäftigte (Mini-Jobs), Beamte, Gesellschafter, Familienangehörige, Rentner etc., mit den Übersichten finden Sie schnell die einschlägige Personen- und Beitragsgruppe und nehmen die entsprechenden Meldungen zur Sozialversicherung vor.

• Übersichtliche Darstellung zu den Personenkreisen in tabellarischer Form
• Hinweise und Querverweise zu den einzelnen Sozialversicherungszweigen
• Informationen zum Meldeverfahren

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Änderung auf Grund des Wachstumschancengesetz: Verpflichtung der Arbeitgeber vom 1.7.2025 an, Meldungen an die Datenstelle der Rentenversicherung abzugeben, damit diese dem Arbeitgeber die Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder für die Ermittlung des Beitragssatzes in der Pflegeversicherung elektronisch mitteilen kann und Einführung eines Anspruchs für Arbeitnehmer, bei denen der Beitragsabschlag verspätet berücksichtigt wurde, auf Verzinsung der zuviel gezahlten Beiträge
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u.a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung und des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs führt
• Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1.1.2025 um 0,2 % auf 3,6 %
• Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i.H.v. 2,5 %
• Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen, Beitragsbemessungsgrenzen und Bezugsgrößen 2025 durch die Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025
• Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung
• Insolvenzgeldumlagesatz für 2025 wie gesetzlich festgeschrieben auf 0,15 % auf Grund des Fehlens einer Verordnung zur Senkung der Umlage
• Ausdehnung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld für die Jahre 2024 und 2025 und ein neuer Anspruch für Begleitpersonen eingeführt durch das Pflegestudiumsstärkungsgesetz
• Erweiterung der Pflichten von Arbeitgebern im Zusammenhang mit einer Betriebsprüfung nach § 28p SGB IV durch die Träger der Deutschen Rentenversicherung mit dem 8. SGB IV-Änderungsgesetz wurden

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – das Wichtigste zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Das „ABC des Lohnbüros 2025“ bietet Ihnen ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über zahlreiche Suchbegriffe von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Die Beiträge des ABC-Teils berücksichtigen lohnsteuerliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Regelungen. Sie erhalten somit alle notwendigen Informationen direkt aus einer Quelle, veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele und zahlreiche Arbeitshilfen, Übersichten und Schaubilder. Die Aussagen sind amtlich belegt: mit BFH-/FG-, BSG-/LSG- und BAG-/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger, die bequem unter www.juris.de abgerufen werden können. Das „ABC des Lohnbüros 2025“ – ein unverzichtbarer Ratgeber für Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Aktuell berücksichtigt zum Stichtag 1.1.2025: Ab 2025 geltende Gesetzesänderungen u.a. durch

• das Jahressteuergesetz 2024,
• das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums,
• das Wachstumschancengesetz sowie
• das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz.

Außerdem enthält das ABC des Lohnbüros 2025 Hinweise auf

• mögliche Änderungen durch das Steuerfortentwicklungsgesetz,
• die Erhöhung des Mindestlohns und damit auch Änderung der Geringfügigkeitsgrenze der Mini-Jobs und der Verdienstgrenze des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs,
• die Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2025,
• die Sozialversicherungsentgeltverordnung 2025
• und neue Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen.

Aktuelle unterjährige Ergänzungen zum „ABC des Lohnbüros 2025“ finden Sie über unseren Online-Aktualisierungsdienst in der werkbegleitenden Online-Datenbank.

U.a. inklusive Gehaltsrechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben oder Abfindungsrechner, Firmenwagenrechner oder Steuerklassenrechner u.v.m.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• ABC-Form mit über 1.000 Stichwörtern zur schnellen Recherche
• Praxisbezogene und leicht verständliche Darstellungsweise mit zahlreichen Beispielen, Tabellen und Schaubildern
• Topaktuell: Z.B. Gesetzesänderung zum 1.1.2025 u.a. durch das Jahressteuergesetz 2024

Das ist neu im ABC des Lohnbüros 2025

• Ab 2025 geltende Gesetzesänderungen
• Neue BMF-Schreiben z.B. zur Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen sowie dem Auslandstätigkeitserlass
• Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns
• Sozialversicherungs-Rechengrößen 2025

Stets auf Augenhöhe mit dem Prüfer! Das ABC des Lohnbüros 2025 bietet ausführliche Erläuterungen und Hilfestellungen zu allen aktuellen Fragen der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zugänglich über mehr als 1.000 Stichwörter von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Weiterführende Literaturhinweise, Schaubilder, Berechnungstabellen und Beispiele aus der Praxis machen das ABC des Lohnbüros zum unverzichtbaren Helfer für den Praktiker und die Außenprüfung.

Inklusive Online-Zugang, Aktualisierungsdienst und Online-Lohnsteuer-Rechner zur Berechnung der Steuern und Sozialabgaben.

• Alle Informationen zum Lohnsteuerrecht und Sozialversicherungsrecht in einer Quelle
• Schnelle Recherche zu allen Lohn-Themen dank ABC-Form und über 1.000 Stichworten
• Praxisbezogene Darstellungsweise mit Praxisbeispielen und Schaubildern

Über die Autoren

• Andreas Arnold, Regierungsrat, Overath
• Wolfgang Deck, Oberamtsrat im Bundesfinanzministerium a.D.
• Holm Geiermann, Oberregierungsrat, Groß- und Konzernbetriebsprüfungsstelle Köln
• Dr. Andreas Imping, RA, FA für Arbeitsrecht, Köln
• Kai Nehring, Regierungsdirektor im Bundesministerium für Arbeit und Soziales, Berlin
• Rainer Voss, Leitender Verwaltungsdirektor a.D., ehemals AOK Rhld./ Hamburg

Reisekosten richtig abrechnen!

Fundiert und praxisnah hilft dieser Ratgeber Reisekosten korrekt abzurechnen und bringt Struktur in die vielschichtige und komplizierte Materie des Reisekostenrechts. Er erleichtert Ihnen die Reisekostenabrechnung sowie Vorsteuerberechnung. Ebenso informiert Sie der Ratgeber ausführlich über die lohn-, einkommen- und umsatzsteuerliche Behandlung von u.a. Betriebsveranstaltungen, Bewirtungen, Dienstwagengestellungen, doppelter Haushaltsführungen oder von Verpflegungsaufwendungen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Korrekte Reisekostenabrechnung und Vorsteuerberechnung nach aktuellen Werten
• Zahlreiche praxisnahe Beispiele und detaillierte Übersichten zu Inlands- und Auslandsreisen
• Ausführliche Tabellen zu den Reisekostensätzen (Inland und Ausland) und Entfernungskilometern (Inland und Europa)
• Verständliche Erläuterungen zu den formalen Anforderungen an Aufzeichnungen

Das ist neu

• Aktuelle Reisekostensätze 2025 für das In- und Ausland
• Regelungen des neuen Jahressteuergesetzes 2024
• Neue BFH-Entscheidung zur doppelten Haushaltsführung
• Neue BFH-Entscheidung zur privaten Nutzung des Dienstwagens

Steuer- und Wirtschaftsrecht 2025

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die ab 2025 bzw. in den Folgejahren anzuwendenden Steuerrechtsänderungen und bedeutenden Entwicklungen in 2024 in Rechtsprechung und Finanzverwaltung als auch über wesentliche Rechtsänderungen auf dem Gebiet des Wirtschaftsrechts sowie der Wirtschaftsprüfung. Er zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf auf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2024 und den Jahresabschluss 2024, und bietet Praxis- und Gestaltungsempfehlungen.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Die deutsche Wirtschaft musste sich auch 2024 zahlreichen Herausforderungen stellen. Dies hatte eine immer noch andauernde Rezession zur Folge, die mitursächlich für den Bruch der Ampel-Koalition war. Deshalb konnten auch nur einige der von der Bundesregierung angestoßenen Gesetzgebungsverfahren verabschiedet werden. Hierzu zählen u. a. das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz, das Jahressteuergesetz 2024 und in deutlich reduziertem Umfang das Steuerfortentwicklungsgesetz. Dagegen dürften zahlreiche Gesetzgebungsverfahren, etwa das Zweite Zukunftsfinanzierungsgesetz, die Novelle des Strom- und Energiesteuerrechts, aber auch das CSRD-Umsetzungsgesetz dem Diskontinuitätsgrundsatz zum Opfer fallen.

Dringend erforderliche steuer- und wirtschaftspolitische Impulse sind im vergangenen Jahr ausgeblieben. Lediglich kleinere Reparaturen und erforderlichen Anpassungen an die Rechtsprechung von EuGH, BVerfG und BFH wurden vorgenommen. Große Herausforderungen für zahlreiche Unternehmen stellen die ab 1.1.2025 verpflichtende E-Rechnung und die verschärften Pflichten bei der Verrechnungspreisdokumentation dar.

In diesem Ratgeber bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2025 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2024. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2024 und den Jahresabschluss 2024, wird praxisnah hingewiesen.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2025 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2024 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• JStG 2024
• Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
• Wachstumschancengesetz
• Steuerfortentwicklungsgesetz
• Postmodernisierungsgesetz
• DAC7-UmsG
• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz
• Wirtschafts-Identifikationsnummer-Verordnung (WldV)

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• CSRD-Umsetzungsgesetz (Entwurf)
• European Securities and Markets Authority (ESMA)
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
• Justizstandort-Stärkungsgesetz
• Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2025
• Erste EU-Geldwäscheverordnung
• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie und zur Änderung weiterer Gesetze (sog. UmRUG)
• Einwegkunststofffondsgesetz
• Europäisches Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (CSDDD)
• Digitale-Dienste-Gesetz (DDG)
• Zweites Gesetz zur Änderung des Betriebsverfassungsgesetzes
• Novelle des Bundes-Immissionsschutzgesetzes
• Nachhaltigkeitsberichterstattung

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2024, z.B.:

• BMF-Schreiben zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab 1.1.2025
• BMF-Schreiben zu den Pauschbeträgen bei Auslandsreisen
• Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024
• Modifizierung der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
• BMF-Schreiben zum Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen (§ 4k EStG)
• BMF-Schreiben vom 4.12.2024 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2025
• BMF-Schreiben zu den Grundsätzen des Steueroasen-Abwehrgesetzes
• BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen ab 2024 (§ 3 Nr. 39, § 19a EStG)
• Taxonomie 6.8
• Expertenkommission des BMF „Vereinfachte Unternehmensteuer“
• IDW ERS IFA 1 n.F.
• IDW ERS FAB 7

Über die Autoren

• Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM EBNER STOLZ, einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften in Deutschland, tätig.

Der Ratgeber Lohnpfändung 2025 unterstützt Arbeitgeber bei der Pfändung von Arbeitseinkommen. Neben den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen informiert er u.a. zu Pfändungsfreigrenzen und der Berechnung von Unterhaltspflichten. Der Pfändungsrechner hilft bei der Ermittlung von pfändbarem Einkommen.

Die Vorteile von „Lohnpfändung 2025“

• Systematische Erläuterungen zur Pfändung von Einkommen
• Alle Pfändungstabellen und Pfändungsfreibeträge in einem Ratgeber
• Zugang zur Online-Datenbank inkl. Lohnpfändungsrechner

Richtig pfänden mit aktuellen Tabellen und Erläuterungen!

Die Pfändung von Arbeitseinkommen erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können für den Arbeitgeber zu haftungsrechtlichen Konsequenzen führen. Bei der Berechnung des pfändbaren Einkommens müssen viele Faktoren wie z.B. Pfändungsfreigrenzen, der genaue Betrag des Nettolohns, Unterhaltspflichten und unpfändbare Beträge innerhalb des Existenzminimums beachtet werden, die in der Zivilprozessordnung (ZPO) festgehalten sind.

Der bewährte Ratgeber „Lohnpfändung 2025“ hilft Ihnen bei der Bewältigung dieser Aufgabe mit umfassenden Erläuterungen, den aktuellen ab Juli 2025 gültigen Pfändungstabellen, Informationen zu Pfändungsfreibeträgen und Gesetzesauszügen.

Die inhaltlichen Schwerpunkte von Lohnpfändung 2025:

• Systematische Erläuterung zur Lohnpfändung mit praxisgerechten Hinweisen z.B. zu den Rechtsgrundlagen zum Pfändungs- und Überweisungsbeschluss, zur Errechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens und der Beträge innerhalb der unpfändbaren Pfändungsfreigrenzen
• Hohe Praxisrelevanz durch zahlreiche Beispiele, Übersichten, Tabellen, Schaubilder und Muster
• Tabellen zu den pfändbaren Beträgen des Schuldners (Monat, Woche, Tag)
• Pfändungsschutz bei Kontenpfändung

Das ist neu:

• Aktuelle Pfändungsfreigrenzenbekanntmachung 2025 (§ 850c ZPO)
• Zweite Verordnung zur Änderung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung

Autor:

Bearbeitet von Professor Udo Hintzen, Diplom-Rechtspfleger, Hoppegarten, ehemals Prof. für Zivilprozessrecht, Zwangsvollstreckungsrecht (Mobiliar- und Immobiliarzwangsvollstreckung) sowie Insolvenzrecht an der HWR Berlin; Mitherausgeber der Zeitschrift „Der Deutsche Rechtspfleger“