SWK-Spezial

10 Jahre Immobilienertragsteuer – Rückblick und Ausblick

Am 1. 4. 2012 ist die grundlegende Reform der Grundstücksbesteuerung in Kraft getreten. Die Änderungen im betrieblichen und außerbetrieblichen Bereich, bei natürlichen Personen und Körperschaften, neue tarifliche und verfahrensrechtliche Mechanismen sowie ein bis dahin für Grundstücke nicht vorhandenes Abzugssystem haben zu einer umfassenden Neuordnung geführt.

Auch zehn Jahre danach wirft die Besteuerung von Grundstückstransaktionen im EStG weiterhin viele höchst praxisrelevante Fragen auf. Das ”SWK-Spezial 10 Jahre ImmoESt“ bietet Rückblick und Ausblick zugleich und widmet sich unterschiedlichsten Aspekten – von der allgemeinen Dogmatik über die Besteuerung von Privatstiftungen bzw. Personengesellschaften und Umgründungen bis hin zum Zivil-, Verfahrens- und Verfassungsrecht.

Dieser übergreifende Zugang macht das von einem Top-Expertenteam verfasste Werk zu einem besonders wertvollen Ratgeber für die Praxis, der konkrete Lösungen für zahlreiche Fragen und Zweifelsfälle rund um die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen bietet.

Umsatzsteuerpflicht sicher und rasch beurteilen

Reihen- und Dreiecksgeschäfte, Konsignationslager, Kommissionsgeschäfte, Werklieferungen und grenzüberschreitende Warenbewegungen mit Be- und Verarbeitungen der Gegenstände sind für Steuerberater und Steuersachbearbeiter, Unternehmer, Mitarbeiter des Finanz- und Rechnungswesens und Buchhalter tägliche Praxis und Herausforderung.

Dieses Werk vermittelt Ihnen – in nunmehr dritter Auflage – die Grundsätze der Lieferung, des Erwerbs und der Einfuhr mit ausführlichen Erläuterungen zu Nachweispflichten, Erklärungspflichten, Rechnungsausstellung und Vorsteuerabzug. Darauf aufbauend werden die rechtlichen Grundlagen für Reihen- und Dreiecksgeschäfte sowie Sonderfälle der Lieferungen anhand der von der österreichischen Finanzverwaltung vertretenen Rechtsansicht (und gegebenenfalls kritisch hinterfragten) erläutert und mithilfe von über 200 Praxisbeispielen zu Ausfuhr-, Einfuhr-, Binnenmarkt- und Inlandskonstellationen veranschaulicht.

Ihr großes Plus: Jedes Beispiel enthält dazu eine bei Warenlieferungen unentbehrliche grafische Darstellung des Sachverhalts sowie eine strukturierte Analyse und umsatzsteuerrechtliche Beurteilung der Sachverhalte.

Dies erfolgt unter Bezugnahme auf die Rechtslage zum 1.1.2023 (AbgÄG 2022) unter Zugrundelegung der Neuregelung des Reihengeschäftes im Jahr 2020 (StRefG 2020) einschließlich der sog. ”Quick Fixes“ und des E-Commerce-Pakets 2021.

Ertragsteuern: topaktuell und praxisnah

Das ”SWK-Spezial Ertragsteuern 2024“ bietet Ihnen einerseits einen praxisorientierten Querschnitt zu den einkommensteuerrechtlichen Fragen und Neuerungen im EStG, andererseits eine Zusammenfassung von Highlights der ertragsteuerlichen Beratung. Darüber hinaus werden fachliche Fragestellungen auf wissenschaftlichem Niveau bearbeitet und damit ein Beitrag zur Auslegung bzw. zur Fortentwicklung des österreichischen Einkommensteuerrechts geleistet.

Insbesondere das AbgÄG 2023 mit seinen Neuerungen steht im Fokus. Folgende Themen werden im Einzelnen beleuchtet:

• Kapitalertragsteuerabzug bei Kryptowährungen
• Einlage und Entnahme von Grundstücken bei Personengesellschaften
• Entnahme von Grundstücken bei Betriebsaufgabe
• Gemeinnützigkeitspaket 2023
• Horizontaler Ergebnisausgleich in der Gruppe
• Mitarbeiterbeteiligung und FlexKapG
• Vermögensverlagerung und internationale Mobilität

Cross-over-Betrachtungen auf die allgemeine Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Lohnsteuer und auf internationale Aspekte gewährleisten einen umfassenden Blick auf Fälle in der Praxis. Das Autorenteam sichert ein solides argumentatives Fundament mit Blick für das Wesentliche im Berateralltag. Zahlreiche Beispiele und Übersichten erleichtern die Anwendung und machen das Werk zu einer unentbehrlichen Arbeitshilfe für Steuerberater, Behörden und Gerichte.